Главная Мат.капитал Какие банк требует документы о финансовом состоянии. Какие банк требует документы о финансовом состоянии Сведения документы о финансовом положении

Какие банк требует документы о финансовом состоянии. Какие банк требует документы о финансовом состоянии Сведения документы о финансовом положении

Глава 5. Документы, представляемые для оценки финансового положения юридических лиц

5.1. Для оценки финансового положения юридического лица при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России, а также при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации представляются следующие документы.

5.1.1. Копии:

годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), с приложением копий аудиторских заключений в отношении указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате оплаты акций (долей);

промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - также дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации за последний завершенный отчетный период, предшествующий дате оплаты акций (долей), и бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей).

Если оплата по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, осуществлялась несколькими этапами, то в целях представления предусмотренных настоящим Положением документов для решения вопроса о выдаче последующего согласия Банка России датой оплаты признается дата совершения последнего платежа по такой сделке.

Если в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица (за исключением аффилированного лица кредитной организации, представляющего документы для проверки правомерности оплаты акций (долей), не подлежит обязательному аудиту, то указанная отчетность, представляемая в Банк России, должна быть проверена аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и копия подготовленного аудиторского заключения приложена к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Если после окончания последнего завершенного отчетного периода, за который представлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, до даты представления документов прошло более одного месяца, то указанная бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, должна быть дополнена бухгалтерским балансом , отчетом о финансовых результатах и расшифровками, предусмотренными в подпункте 5.1.3 настоящего пункта, составленными на последний календарный день месяца (далее - последняя месячная дата), предшествующего дате представления документов. В случае получения последующего согласия Банка России указанные документы также представляются на последнюю месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, если с даты окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате оплаты по сделке (сделкам), до даты оплаты прошло более одного месяца.

Иностранное юридическое лицо, имеющее кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств "Эс энд Пи Глобал Рейтингс" ("S&P Global Ratings") или "Фитч Рейтингс" ("Fitch Ratings") на уровне не ниже "ВВВ-" либо "Мудис Инвесторс Сервис" ("Moody"s Investors Service") на уровне не ниже "Ваа3", может представить выписку из указанной в настоящем пункте годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В выписку должны включаться формы (пояснения и показатели) бухгалтерской (финансовой) отчетности, необходимые для расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расчета финансовых показателей, на основании которых может быть сделано заключение о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением, оценки финансовых результатов деятельности, достоверного и полного представления о финансовом положении, изменениях в финансовом положении.

В случае если юридическое лицо в течение какого-либо из указанных в абзаце втором настоящего подпункта отчетных периодов применяло упрощенную систему налогообложения и у такого юридического лица в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации не возникала обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, то за такие отчетные периоды оно представляет выписку из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, содержащую сведения об итоговой сумме доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы (доходов налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы) из раздела I "Доходы и расходы" (со справкой к разделу I), а также копии налоговых деклараций.

5.1.2. Копии публикаций в периодическом печатном издании указанной в абзаце втором подпункта 5.1.1 настоящего пункта годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица с указанием даты и источника публикации, если в соответствии с законодательством Российской Федерации (личным законом иностранного юридического лица) оно обязано публиковать указанную отчетность и срок публикации наступил, или составленные юридическим лицом сведения об отсутствии такой обязанности.

5.1.3. Расшифровки:

дебиторской задолженности по каждому виду задолженности, составляющей более пяти процентов активов юридического лица (в том числе задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), - независимо от размера доли такой задолженности в активах юридического лица), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - также дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей) с указанием полного фирменного наименования юридических лиц, являющихся дебиторами, их идентификационного номера налогоплательщика, основания образования задолженности (договор с указанием его номера и даты, вексель, иное), даты образования и срока (даты) погашения задолженности, суммы задолженности и суммы резервов по сомнительным долгам, созданных по этой задолженности, причины непогашения в срок просроченной задолженности, а также с указанием задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами), или сведения об отсутствии указанной в настоящем подпункте дебиторской задолженности;

финансовых вложений по состоянию на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов, а также на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на последнюю годовую отчетную и последнюю отчетную даты, предшествующие дате оплаты акций (долей), а также на дату оплаты акций (долей) с указанием вида финансовых вложений (вид ценных бумаг, доли участия, займы), из них: в дочерние и зависимые общества, акции (доли) кредитных организаций (с указанием полного фирменного наименования кредитных организаций), в хозяйственные общества, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), суммы финансовых вложений и созданных по ним резервов под обесценение финансовых вложений.

5.1.4. Сведения для расчета суммы акций (долей), находящихся в перекрестном владении, в соответствии с абзацем четвертым пункта 6.6 настоящего Положения (с таблицей 1 пункта 1.3 и таблицей 2 пункта 1.4 приложения 1 к настоящему Положению) по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей), или сведения об отсутствии перекрестного владения. Под перекрестным владением акциями (долями) понимается взаимное участие в уставном капитале.

5.1.5. Копия полученного юридическим лицом, но не реализованного на дату представления документов (на дату оплаты акций (долей) - при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации), предварительного согласия Банка России на приобретение акций (долей) кредитных организаций и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитных организаций; сведения о рассмотрении территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаментом допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России) документов на выдачу юридическому лицу предварительного согласия или последующего согласия Банка России на указанную дату.

Сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного согласия или последующего согласия Банка России должны содержать дату представления документов, количество акций (размер доли) кредитных организаций, которое будет принадлежать (принадлежит) юридическому лицу в результате их приобретения, сумму скорректированных чистых активов (собственных средств), которая направляется на данное приобретение, наименование территориального учреждения Банка России (указание на рассмотрение документов в Департаменте надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаменте допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России).

Если полученное юридическим лицом предварительное согласие Банка России на приобретение акций (долей) кредитной организации, срок действия которого не истек, реализовано частично, то представляются сведения о сумме приобретенных на основании данного согласия акций (долей) кредитной организации с приложением подтверждающих документов.

Если указанные в настоящем подпункте предварительные согласия или последующие согласия Банка России отсутствуют, то сведения об этом представляются в составе документов для оценки финансового положения.

5.1.6. Расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей).

Иностранное юридическое лицо, являющееся аффилированным лицом кредитной организации, в целях проверки правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации вместо расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), бухгалтерского баланса, а также расшифровок и сведений, указанных в подпунктах 5.1.3 и 5.1.4 настоящего пункта, составленных на дату оплаты акций (долей) кредитной организации, представляет сведения, указанные в абзаце четвертом подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения.

Если юридическим лицом, созданным по законодательству Российской Федерации (за исключением аффилированного лица кредитной организации, в отношении которого проводится проверка правомерности оплаты акций (долей), представляются бухгалтерский баланс , расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расшифровки дебиторской задолженности и финансовых вложений в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, а также сведения, указанные в подпункте 5.1.4 настоящего пункта, на последнюю месячную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), то расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), сведения, указанные в подпункте 5.1.4 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), и сведения, указанные в подпункте 5.1.7 настоящего пункта, могут не представляться.

В случае представления лицом, указанным в абзацах втором - шестом пункта 2.1 настоящего Положения, ходатайства, предусмотренного пунктом 2.3 настоящего Положения, юридическое лицо, приобретающее (приобретшее) акции (доли) кредитной организации, вместе с указанным в абзаце первом настоящего подпункта расчетом стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) представляет:

копию бухгалтерского баланса юридического лица (бухгалтерского баланса , отчета о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) с расшифровками дебиторской задолженности, просроченной более 90 календарных дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций, в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации);

сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.4 , 5.1.5 , 5.1.7 , 5.1.14 и 5.1.15 настоящего пункта.

5.1.7. Сведения о фактах хозяйственной жизни (сделках, событиях, операциях) (далее - факты хозяйственной жизни) за период с последней отчетной даты, предшествующей дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), до даты представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - даты оплаты по указанной сделке (сделкам) и повлекших разовое уменьшение суммы активов юридического лица более чем на 10 процентов по сравнению с суммой активов на дату окончания отчетного периода, предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), разовое уменьшение чистой прибыли более чем на 10 процентов по сравнению с ее суммой за этот отчетный период, с указанием содержания фактов хозяйственной жизни и суммы факта хозяйственной жизни. При отсутствии указанных фактов хозяйственной жизни информация об этом представляется в составе документов для оценки финансового положения.

5.1.8. Сведения об отсутствии в отношении юридического лица производства по делу о несостоятельности (банкротстве) или проведения процедур ликвидации на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.

5.1.9. Сведения об участии юридического лица в судебных процессах, которые могут привести к потере им платежеспособности и финансовой устойчивости (следует привести подробную информацию по существу каждого судебного процесса), на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.

5.1.10. Сведения об отсутствии фактов неисполнения юридическим лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.

5.1.11. Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом не ранее чем за 90 календарных дней до даты представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - даты оплаты акций (долей) или аналогичные сведения об отсутствии задолженности по налоговым платежам у иностранных юридических лиц.

Иностранное юридическое лицо (включая иностранный банк) вправе самостоятельно составить указанные сведения, которые должны быть подтверждены аудитором.

5.1.12. Документы, подтверждающие право собственности юридического лица на имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, если оплата акций (долей) кредитной организации предполагается таким имуществом.

5.1.13. Копия информационного сообщения о присвоении иностранному юридическому лицу иностранным кредитным рейтинговым агентством кредитного рейтинга по международной рейтинговой шкале (подтверждении или пересмотре этого кредитного рейтинга) (далее - копия информационного сообщения о кредитном рейтинге, присвоенном иностранному юридическому лицу), в случае если таким лицом представляется выписка из бухгалтерской (финансовой) отчетности, указанная в абзаце седьмом подпункта 5.1.1 настоящего пункта.

5.1.14. законодательством Российской Федерации.

5.1.15. Документы, подтверждающие факт совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, в том числе оплату (включая дату оплаты) по такой сделке (сделкам), в случае получения последующего согласия Банка России.

5.1.16. Документы акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании паевого инвестиционного фонда), если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда) или акционерным инвестиционным фондом устанавливается контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, в составе которых представляются:

документы, предусмотренные подпунктами 5.1.1 - 5.1.3 , 5.1.5 и 5.1.8 - 5.1.15 настоящего пункта;

справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) и баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, составленные на последний день календарного месяца (последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - дате оплаты акций (долей).

5.2. Иностранное юридическое лицо, имеющее кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств "Эс энд Пи Глобал Рейтингс" ("S&P Global Ratings") или "Фитч Рейтингс" ("Fitch Ratings") на уровне не ниже "В+" либо "Мудис Инвесторс Сервис" ("Moody"s Investors Service") на уровне не ниже "В2", или юридическое лицо, созданное по законодательству Российской Федерации, имеющее кредитный рейтинг по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России, присвоенный хотя бы одним из кредитных рейтинговых агентств, определенных таким решением Совета директоров Банка России, из числа внесенных Банком России в реестр кредитных рейтинговых агентств в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 222-ФЗ "О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4348) (далее - кредитный рейтинг по национальной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из российских кредитных рейтинговых агентств), в целях, указанных в пункте 5.1 настоящего Положения, представляет:

копии указанной в подпункте 5.1.1 пункта 5.1 настоящего Положения годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - дате оплаты акций (долей), а также документы и сведения, предусмотренные в подпунктах 5.1.5 и 5.1.15 пункта 5.1 настоящего Положения;

копию информационного сообщения о кредитном рейтинге, присвоенном иностранному юридическому лицу, или информацию о кредитном рейтинге по национальной рейтинговой шкале, присвоенном хотя бы одним из российских кредитных рейтинговых агентств, и электронный адрес официального сайта этого кредитного рейтингового агентства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на котором раскрыта данная информация (далее - информация о кредитном рейтинге, присвоенном юридическому лицу, созданному по законодательству Российской Федерации).

Другие документы для оценки финансового положения указанным юридическим лицом не представляются.

5.4. Для оценки финансового положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) при решении вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций созданной путем учреждения кредитной организации, при регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в устав, связанных с увеличением уставного капитала кредитной организации, юридическим лицом (за исключением аффилированного лица кредитной организации, представляющего документы для оценки финансового положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) в соответствии с пунктами 5.1 и 5.2 настоящего Положения) представляются следующие документы.

5.4.1. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации больше, чем стоимость скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), или стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации составляет больше чем 50, но меньше чем 100 процентов (включительно) величины скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на указанную дату:

копия бухгалтерского баланса юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей);

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, расшифровки дебиторской задолженности, просроченной более 90 календарных дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 подпунктах 5.1.4 и 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей);

согласие налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение Банку России сведений, составляющих налоговую тайну, если юридическое лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.4.2. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации составляет меньше чем 50 процентов (включительно) величины скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей):

копия бухгалтерского баланса юридического лица (бухгалтерского баланса, отчета о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, расшифровки дебиторской задолженности, просроченной более календарных 90 дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, а также сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.4 и 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

сведения о фактах хозяйственной жизни, совершенных юридическим лицом с последней отчетной даты, предшествующей дате оплаты акций (долей), до даты оплаты акций (долей), и повлекших разовое уменьшение суммы активов юридического лица более чем на 10 процентов по сравнению с суммой активов на дату окончания отчетного периода, предшествующего дате оплаты акций (долей), разовое уменьшение чистой прибыли более чем на 10 процентов по сравнению с ее суммой за этот отчетный период, с указанием содержания фактов хозяйственной жизни и суммы каждого факта хозяйственной жизни. При отсутствии указанных фактов хозяйственной жизни информация об этом представляется в составе документов для оценки финансового положения;

Иностранное юридическое лицо представляет документы в соответствии с перечнем, установленным настоящим подпунктом, независимо от соотношения стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации и величины скорректированных чистых активов (собственных средств).

5.4.3. Если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда):

копия бухгалтерского баланса акционерного инвестиционного фонда на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

5.4.4. Одновременно с документами, указанными в подпунктах 5.4.1 - 5.4.3 настоящего пункта, юридическое лицо представляет сведения о полученных им в течение последнего завершенного финансового года, предшествующего дате оплаты акций (долей) кредитной организации, а также в текущем году о кредитах (займах), содержащие данные о кредиторах (займодавцах), суммах кредитов (займов), датах получения, сроках кредитов (займов), целях их получения и направлениях фактического использования, а также сведения о погашении (возврате) кредитов (займов) с указанием даты и суммы, составленные юридическим лицом.

5.5. Иностранное юридическое лицо, имеющее кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровней, указанных в абзаце первом пункта 5.2 настоящего Положения, или юридическое лицо, созданное по законодательству Российской Федерации, имеющее кредитный рейтинг по национальной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из российских кредитных рейтинговых агентств, в целях, указанных в пункте 5.4 настоящего Положения, вместо документов, предусмотренных в подпунктах 5.4.1 и 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения, может представить:

копию бухгалтерского баланса юридического лица (копию бухгалтерского баланса , отчета о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), а также документы и сведения, указанные в подпункте 5.1.5 пункта 5.1 настоящего Положения;

копию информационного сообщения о кредитном рейтинге, присвоенном иностранному юридическому лицу, или информацию о кредитном рейтинге, присвоенном юридическому лицу, созданному по законодательству Российской Федерации.

5.6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, должна быть составлена в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

Копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации) юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, срок представления которой в налоговый орган наступил, должны содержать отметку налогового органа о ее регистрации с указанием даты представления. Бухгалтерская (финансовая) отчетность (налоговая декларация) может быть представлена без отметки налогового органа о ее регистрации в случае представления в составе документов для оценки финансового положения: при направлении бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации) по почте - копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения; при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи - копии квитанции о приеме бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации), копии протокола входного контроля бухгалтерской (финансовой) отчетности (налоговой декларации) и копии подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях.

5.7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность иностранного юридического лица должна быть составлена в соответствии со стандартами, установленными личным законом иностранного юридического лица.

В составе документов для оценки финансового положения иностранным юридическим лицом, в том числе иностранным банком, представляется составленная им самостоятельно информация об установленных личным законом иностранного юридического лица периодичности составления и сроках представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России) в необходимых случаях запрашивает у иностранного юридического лица, финансовое положение которого оценивается, или кредитной организации, представившей документы, заверенное в установленном порядке заключение уполномоченного органа о порядке составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленном личным законом иностранного юридического лица.

5.8. Документы для оценки финансового положения, представляемые иностранным юридическим лицом, должны быть составлены на государственном (официальном) языке, установленном личным законом иностранного юридического лица, либо на языке, принятом в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном федеральными законами, если иное не предусмотрено международными договорами, с приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных документов на русский язык.

Кредитная организация вправе самостоятельно определить в своих внутренних документах требования о необходимости легализации и представления заверенного в установленном порядке перевода документов, представляемых иностранным юридическим лицом, в случаях когда она осуществляет оценку его финансового положения.

5.9. Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России) имеет право в пределах сроков, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России для принятия соответствующих решений по регистрации и лицензированию кредитных организаций, запрашивать и получать у кредитной организации и лиц, финансовое положение которых оценивается, информацию, поясняющую (расшифровывающую) сведения, содержащиеся в представленных документах, или иную дополнительную информацию, необходимую для оценки финансового положения юридического лица.

5.10. Документы и сведения, составленные самим юридическим лицом, финансовое положение которого оценивается, должны быть достоверными, полными и подписанными (подтвержденными) подписью его руководителя (лица, исполняющего его обязанности) и лица, занимающего должность (осуществляющего обязанности) главного бухгалтера (в случае наличия должности главного бухгалтера). Полномочия руководителя (лица, исполняющего обязанности руководителя), главного бухгалтера (лица, осуществляющего обязанности главного бухгалтера) должны быть подтверждены копией соответствующего документа, представляемого в составе документов для оценки финансового положения.

5.11. Документы, представляемые для оценки финансового положения, оформляются в соответствии с Инструкцией Банка России N 135-И. При этом документы юридического лица, ходатайствующего о получении предварительного согласия или последующего согласия Банка России, подписываются уполномоченным лицом этого юридического лица, а подпись уполномоченного лица должна быть заверена печатью юридического лица (за исключением случая, когда таким лицом является иностранное юридическое лицо и наличие у него печати не предусмотрено личным законом иностранного юридического лица; об отсутствии в законодательстве иностранного государства требования о наличии печати у юридического лица - резидента этого государства указывается в ходатайстве).

Документы физических лиц, указанные в главе 3 настоящего Положения, подписываются физическим лицом лично или уполномоченным им лицом с представлением документов, наделяющих их такими полномочиями.

5.12. Документы для оценки финансового положения, предусмотренные настоящим Положением, могут быть направлены в Банк России (территориальные учреждения Банка России, или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, или Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России) в форме электронных документов в порядке, определенном Банком России.

5.13. Документы, на основании которых кредитная организация проводила оценку финансового положения, хранятся кредитной организацией в течение сроков, установленных правилами организации архивного дела.

Форма П-3 - документ статистической отчетности, отражающий данные о финансовом состоянии юрлица за отчетный период. Давайте узнаем, изменился ли бланк, и рассмотрим особенности заполнения формы П-3.

Форма «П-3 статистика»: назначение

Форма П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» предназначена для ежемесячной подачи юрлицом в территориальный орган Росстата информации о своем финансовом состоянии, сформированной нарастающим итогом с начала отчетного года. Основу этих сведений составляют цифры, вносимые в отчет о прибылях и убытках, учетные данные об имеющихся активах и дебиторской-кредиторской задолженностях.

О существующих видах отчета о прибылях-убытках читайте в статье «Отчет о прибылях и убытках — форма № 2 (бланк и образец)» .

Форма П-3 в последней ее редакции, действующей с 01 августа 2017 года, утверждена приказом Росстата от 01.08.2017 № 509. Этот же документ содержит основополагающие принципы ее представления в Росстат.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчетности за январь 2019 года вводится новый бланк формы П-3, который утвержден приказом Росстата от 31.07.2018 № 468.

Обязанность подачи формы закреплена за всеми юрлицами, осуществляющими реализацию (в т. ч. за иностранными организациями, действующими в РФ, и фирмами-банкротами), со средней численностью более 15 человек, исключая:

субъекты малого предпринимательства (СМП);
государственные и муниципальные учреждения;
банки;
страховые и финансово-кредитные организации.

Юрлицо с обособленными подразделениями формирует данные по организации в целом.

Форма состоит из 4 разделов. Из них ежемесячному заполнению с подачей в срок не позже 28-го числа месяца, следующего за отчетным, подлежит только разд. 1, включающий сведения об итоговом финрезультате за отчетный период и аналогичный отрезок времени предшествующего года, а также ключевые сведения о состоянии дебиторской и кредиторской задолженностей.

Ежеквартально помимо разд. 1 заполняются сведения в остальных разделах:

в разд. 2 — об основных показателях деятельности, формирующих финрезультат от продаж в сравнении с данными за аналогичный период предшествующего года;
в разд. 3 — о составе активов с разбивкой их на оборотные и внеоборотные и сравнением с данными на аналогичную дату предшествующего года;
в разд. 4 — об объемах отгрузки за период и основных видах существующих дебиторской и кредиторской задолженностей с разбивкой этих сведений по странам, с которыми осуществляется взаимодействие.

Квартальная отчетность сдается позже: по 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, включительно.

Обязательными к заполнению в любом из отчетов являются сведения об отчитывающейся организации (название, адрес, код ОКПО, указание на применение-неприменение УСН), подпись ответственного за составление формы лица (с расшифровкой), его контактные данные и дата составления.

Инструкция по заполнению формы П-3

Описанию порядка заполнения таблиц каждого из разделов формы П-3 посвящен другой документ: приказ Росстата от 22.11.2017 № 772. В нем не только перечислены те данные, которые должны быть отражены в каждой из строк этой формы, но и указаны:

источники этих данных;
особенности их заполнения при смене или совмещении режимов налогообложения;
порядок формирования сведений в зависимости от сферы, в которой юрлицо осуществляет деятельность;
правила внесения цифровых показателей;
контрольные соотношения для проверки корректности данных, попавших в форму.

Об особенностях формирования данных бухотчетности юрлицами, применяющими УСН, читайте в материале

«Нафтогаз Украины» в новый год войдет со старыми проблемами, которые в конечном итоге могут обернуться срывом отопительного сезона. Под угрозой закупки газа в пик зимних холодов. Кроме того, проблемы могут быть с развитием новых проектов по добыче газа и модернизацией газотранспортной системы Украины, по которой сейчас ежегодно прокачивается более половины экспортных поставок в Европу.

О существующем положении вещей сообщил глава Андрей Коболев, опубликовав подробный пост на своей странице в фейсбуке.

«В 2018 году группа Нафтогаз имеет отрицательный чистый денежный поток. Мы войдем до 2019 года с минимальными остатками денежных средств, что затрудняет закупки газа в пик отопительного периода. Под угрозой также проекты по развитию добычи газа, модернизации ГТС...

В общем, мы видим, что в 2019 нас ожидает дефицит ликвидности объемом 35,2 млрд грн», — отмечает он.

Одной из коренных проблем является то, что группа «Нафтогаз» продает газ по ценам ниже рыночных, констатирует он. Так, согласно ст. 11 закона «О рынке газа», кабмин Украины должен компенсировать потери, вызванные выполнением «спецобовьязкив» (обеспечения поставок топлива ряду предприятий на льготных условиях — прим.ред.). По подсчетам «Нафтогаза», в рамках этих обязательств компания должна была получить 102,9 млрд гривен с октября 2015 до конца июня 2018 года. Но этого не произошло.

Более того, даже средства, которые группа должна была получить, реализуя газ по льготной цене, в полном объеме не оплачены — это еще одна большая проблема, подчеркивает Коболев. Так, совокупный долг таких потребителей перед «Нафтогазом», по словам Коболева, составляет 57,5 млрд гривен, из которых 24,7 млрд гривен приходится на газовые сбыты, а 32,9 млрд гривен — на ТЭЦ и других «тепловиков». Иногда взыскать долги — совершенно безнадежное дело.

Кроме того, у облагазов и других потребителей накопились долги за услуги балансировки перед «Укртрансгазом» в размере 28,3 млрд гривен, здесь первое место занимают облгазы «Региональной газовой компании» бизнесмена , известного в России по истории с газовыми посредниками при транзите российского газа в ЕС, которая стала одной из причин «газовой войны» 2008-2009 гг.

В настоящее время структуры Фирташа контролируют порядка 70% областных газоснабжающих предприятий Украины. Именно проблемами с облгазами объясняли в Киеве в ноябре срыв отопительного сезона в ряде украинских регионов в ноябре.

Из-за долгов снабжающих организаций летом и осенью ряд районов Киева несколько месяцев оставались без горячей воды.

Соединенные Штаты еще летом призывали власти Украины как можно быстрее реформировать рынок поставок газа населению, избавившись от компаний-посредников, которые контролирует Дмитрий Фирташ. Соответствующее письмо Комиссия по безопасности и сотрудничеству в Европе направила в конце августа в адрес президента и премьер-министра.

По мнению Комиссии, украинский рынок поставок газа населению «до сих пор охвачен систематической коррупцией, источником которой являются посредники, контролируемые Дмитрием Фирташем». Устранение их с рынка увеличило бы прозрачность и подотчетность и приблизило бы Украину к свободному рынку.

«Актуальность этих реформ усиливается угрозой энергетической безопасности Украины и политической стабильности Европы со стороны «Северного потока — 2». Президент (США Дональд) Трамп сделал противодействие строительству «Северного потока — 2» приоритетным направлением. Но Соединенные Штаты не могут этого сделать без активной партнерской поддержки Украины», — говорилось в заявлении.

Борьба с монополизмом облгазов обсуждалась в Украине и в прошлом году, но решительных шагов пока сделано не было.

«Нужно наконец определиться, что является большей ценностью — частная монополия Фирташа или государственная компания, развитие отечественной добычи газа, энергетическая независимость Украины», — пишет Коболев. Правительство, по его словам, должно выполнить требования закона «О рынке газа» и начать платить предприятиям группы Нафтогаз компенсацию за выполнение «спецобовьязкив».

Ранее украинский эксперт говорил «Газете.Ru», что закачанных в подземные хранилища объемов газа Украине теоретически на зиму хватит, однако существует проблема с газовой инфраструктурой внутри страны.

Она, по мнению эксперта, крайне изношена, и у власти нет понимания, насколько. «Процент износа 70-80-90% не дает конкретики по объектам: где и сколько. Планово-предупредительные ремонты сейчас не проводятся, а это как профилактика болезни. Нет профилактики — жди беды», — отмечает он.

Напомним, что

Пришлось повысить с 1 ноября этого года цены на газ для населения на 23,5%, следом более чем на 30% выросли тарифы на тепло для населения. При этом все проблемы газовой и тепловой систем страны в эти цифры не заложены.

Ряд льготных условий по поставкам газа были сохранены, однако увеличений расходов на выплату субсидий на газ и ЖКХ в проекте бюджета не заложено. Кроме того, и сам бюджет сверстан в условиях жестких требований , поставившего планку допустимого дефицита не более 2,3% ВВП. Это, а также либерализация цен на газ были главными условиями новой программы кредитной помощи фонда. При этом треть бюджета 2019 года страна направит как раз на погашение долговой нагрузки.

В этих условиях найти средства на субсидирование «Нафтогаза» и оплату долгов облгазов Украине будет проблематично.

Электронная газета

При идентификации клиентов банки требуют от компаний помимо устава, свидетельства о регистрации документы о финансовом положении. Их перечень приведен в пункте 1.13 приложения 2 к Положению ЦБ РФ от 19.08.04 № 262-П. В информационном письме от 22.07.14 № 24 письме Центробанк уточнил, что банк не обязательно должен требовать все подряд. А вправе сам выбрать, какие из этих документов нужны.

Как мы выяснили в опрошенных банках, они просят документы в зависимости от ситуации. Например, при выдаче кредита банк требует документы о финансовом состоянии: баланс, справку об отсутствии задолженности по налогам, аудиторское заключение (если для компаний обязателен аудит). У компаний, которые работают меньше трех месяцев, банки запрашивают оборотные ведомости по счетам бухучета, а также формы по своему образцу (о доходах, расходах, прибыли, кредиторке и т. п.). Эти сведения, по сути, заменяют баланс, который новички еще не сдавали в ИФНС, так как отчетность годовая.

Если компания не представит документы, банк откажет в обслуживании. В зависимости от причин запроса банк не откроет счет, не проведет деньги, не выдаст кредит.

При открытии счетов, выдаче кредитов и в других случаях банки запрашивают от компаний копию паспорта руководителя. Центробанк требует проверять действительность документа на официальном сайте ФМС в разделе «Проверка действительности паспорта гражданина РФ» . Есть и другой способ проверки — через Единую систему электронного взаимодействия (постановление Правительства РФ от 08.09.10 № 697). Для этого банки устанавливают специальную программу, через которую моментально обмениваются данными с ФМС. Это запасной вариант на случай проблем с сайтом ФМС. Ведь иногда сервис проверки паспортов не работает, возможны даже сбои. Сервис показывает, что паспорт недействителен, хотя это не так.

Обнаружив недействительность паспорта, банк откажется работать с клиентом — новый счет не откроет, а по действующим счетам перестанет проводить операции. Если номер паспорта попал в базу недействительных по ошибке, оптимальный способ доказать это — обратиться в УФМС своего региона.

Есть два варианта. Первый — подать письменное заявление об исправлении ошибки. Второй вариант — сообщить об ошибке через интернет, на сайте своего УФМС через раздел «Онлайн-обращение». Как нам сообщили в столичном УФМС, вопрос решают быстро — за один-три рабочих дня.

Важно!
Какие банк требует документы о финансовом состоянии

У компаний, которые работают более трех месяцев:
— бухгалтерскую отчетность;
— декларации по налогу на прибыль;
— аудиторское заключение;
— справку об отсутствии долгов по налогам;
— подтверждение из инспекции, что на компанию не завели дело о банкротстве.

У новых компаний:
— оборотные ведомости по бухгалтерским счетам;
— расшифровку активов и обязательств

Глава 5. Документы, представляемые для оценки финансового положения

5.1. Для оценки финансового положения при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, а также при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации представляются следующие документы.

5.1.1. Копии годовой бухгалтерской отчетности за три последних завершенных финансовых года, срок представления которой в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента) наступил, с приложением копий аудиторских заключений по указанной бухгалтерской отчетности за каждый год (с бухгалтерской отчетностью, в отношении которой выражается мнение); копию квартальной бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный квартал (последней официальной промежуточной бухгалтерской отчетности нерезидента в случаях, когда нерезидент в соответствии с законодательством страны места регистрации (ведения бизнеса) должен составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность) (далее - последняя отчетная дата), предшествующий дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (дате оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации); бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации.

Аффилированные лица кредитной организации для оценки финансового положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации указанную в настоящем подпункте годовую бухгалтерскую отчетность не представляют.

Если в соответствии с законодательством Российской Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента, бухгалтерская отчетность юридического лица не подлежит обязательному аудиту, то указанная бухгалтерская отчетность, представляемая в Банк России, должна быть проверена привлеченной аудиторской организацией и копия подготовленного аудиторского заключения приложена к годовой бухгалтерской отчетности.

Если после окончания квартала до даты представления документов прошло более одного месяца, то бухгалтерская отчетность юридического лица - резидента Российской Федерации (кроме аффилированных лиц кредитной организации) на последнюю отчетную дату должна быть дополнена бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках, а также сведениями, указанными в подпункте 5.1.3 настоящего пункта, на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (далее - последняя отчетная месячная дата).

Юридическое лицо, имеющее рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не ниже "ВВВ-" по классификации рейтинговых агентств "Standard & Poor"s" или "Fitch-Ratings" либо "Ваа3" по классификации рейтингового агентства "Moody"s Investors Service" (далее - международные рейтинговые агентства), а также рейтинг кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из иных рейтинговых агентств , определенных решением Совета директоров Банка России (далее - национальные рейтинговые агентства), может представить копии указанной в настоящем пункте годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности в форме выписки из этой отчетности. В выписку должны включаться формы (пояснения и показатели) бухгалтерской отчетности, необходимые для расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расчета финансовых показателей, на основании которых может быть сделано заключение о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением, оценки финансовых результатов деятельности, достоверного и полного представления о финансовом положении, изменениях в финансовом положении.

Юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения, представляет выписку из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, содержащую сведения об итоговой сумме доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы (доходов налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы) из раздела I "Доходы и расходы" со справкой к разделу I за три завершенных календарных года, в том числе по кварталам, и за последний отчетный период (в том числе по кварталам), а также копию налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за последний налоговый период. Аффилированные лица кредитной организации для проверки правомерности оплаты указанную выписку (налоговую декларацию) представляют за последний отчетный период (последний налоговый период).

Выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, должна представляться с приложением ксерокопии последней страницы указанной книги, содержащей подпись руководителя и печать юридического лица, а также подпись должностного лица налогового органа и его печать, заверяющую число содержащихся в этой книге страниц.

За периоды, в которых использовался общий режим налогообложения, юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения, представляет указанные в настоящем пункте бухгалтерскую отчетность и документы в порядке, установленном для юридических лиц, применяющих общий режим налогообложения.

Если у юридических лиц (акционерных обществ и обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью), применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации возникает обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, в том числе для расчета (оценки) стоимости чистых активов, то такие юридические лица представляют указанные в настоящем пункте бухгалтерскую отчетность и документы в порядке, установленном для юридических лиц, применяющих общий режим налогообложения.

В случае осуществления реорганизации учредителей (участников) кредитной организации в форме слияния, присоединения, разделения и выделения представляется бухгалтерская отчетность реорганизуемых лиц, предусмотренная настоящим подпунктом, а также проект вступительной бухгалтерской отчетности юридических лиц (правопреемников), которые возникнут в результате реорганизации учредителей (участников) кредитной организации. К проекту вступительной бухгалтерской отчетности прилагаются проект передаточного акта или разделительного баланса.

5.1.2. Копии публикаций в периодическом печатном издании годовой бухгалтерской отчетности юридического лица за три последних завершенных финансовых года с указанием даты и источника публикации, если в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента юридическое лицо обязано публиковать указанную отчетность.

5.1.3. Расшифровки:

а) дебиторской задолженности по каждому виду задолженности, составляющей более пяти процентов баланса юридического лица, по состоянию на последнюю отчетную дату и на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации (или сведения об отсутствии такой задолженности) с указанием полного фирменного наименования юридических лиц, являющихся дебиторами, их идентификационного номера налогоплательщика, основания образования задолженности (договор с указанием его номера и даты, вексель, иное), даты образования и срока (даты) погашения задолженности, суммы задолженности и суммы резервов по сомнительным долгам, созданных по этой задолженности, причины непогашения в срок просроченной задолженности;

б) долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений по состоянию на последнюю годовую отчетную дату, на последнюю отчетную дату и на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации с указанием вида финансовых вложений (вид ценных бумаг, доли участия, займы), из них: в дочерние и зависимые общества, акции (доли) кредитных организаций (с указанием полного фирменного наименования кредитных организаций); суммы финансовых вложений и созданных по ним резервов под обесценение финансовых вложений.

5.1.4. Сведения об отсутствии в отношении юридического лица производства по делу о несостоятельности (банкротстве), вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), проведения процедур ликвидации по состоянию на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации), составленные самим юридическим лицом.

5.1.5. Сведения об участии (неучастии) юридического лица в судебных делах, которые могут привести к потере им платежеспособности и финансовой устойчивости (следует привести подробную информацию по существу каждого судебного дела), по состоянию на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации), составленные самим юридическим лицом.

5.1.6. Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, выданная налоговым органом. Справка представляется: учредителями создаваемой путем учреждения кредитной организации - за последние три завершенных финансовых года и по состоянию на предшествующую дату, относящуюся к отчетному периоду по налогам, в котором в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) представляются документы; юридическими лицами, ходатайствующими о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, - по состоянию на предшествующую дату, относящуюся к отчетному периоду по налогам, в котором в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) представляются документы; аффилированными лицами кредитной организации - по состоянию на предшествующую дате оплаты акций (долей) кредитной организации дату, относящуюся к отчетному периоду по налогам, в котором оплата осуществлена.

Нерезиденты (включая банки-нерезиденты) вправе самостоятельно составить аналогичные сведения об отсутствии у них задолженности по налоговым платежам, которые должны быть подтверждены аудитором.

5.1.7. Сведения об отсутствии фактов неисполнения юридическим лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах по состоянию на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации), составленные самим юридическим лицом.

5.1.8. Сведения для расчета суммы акций (долей), находящихся в перекрестном владении, в соответствии с подпунктом 6.8.2 пункта 6.8 настоящего Положения (с таблицами 1 и 2 приложения 1 к настоящему Положению) по состоянию на последнюю отчетную дату (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации) или сведения об отсутствии перекрестного владения. В целях настоящего Положения под перекрестным владением акциями (долями) понимается взаимное участие в уставном капитале.

5.1.9. Сведения о дебиторской задолженности хозяйственных обществ, а также о финансовых вложениях в хозяйственные общества, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами) или в отношении которых возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в установленном законодательством Российской Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента порядке, на последнюю отчетную дату (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации) или сведения об отсутствии указанной задолженности с указанием полного фирменного наименования дебиторов, даты образования, суммы задолженности и созданных по ней резервов по сомнительным долгам, полного фирменного наименования эмитентов ценных бумаг, юридических лиц, в уставные капиталы которых осуществлены вложения, юридических лиц, которым предоставлены займы, вида, суммы финансовых вложений и созданных по ним резервов под обесценение финансовых вложений.

5.1.10. Копия полученного юридическим лицом, но не реализованного на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации), предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) других кредитных организаций; сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного согласия Банка России на указанную дату.

Сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного согласия Банка России должны содержать дату подачи документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России), количество акций (размер доли) кредитной организации, которое будет принадлежать юридическому лицу в результате их приобретения и (или) получения в доверительное управление, сумму используемых юридическим лицом скорректированных чистых активов (собственных средств), наименование территориального учреждения Банка России, рассматривающего документы (указание на рассмотрение документов в Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России).

5.1.11. Расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации).

Если юридическим лицом будут представлены баланс, расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расшифровки просроченной более 90 дней дебиторской задолженности и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, а также сведения, указанные в подпунктах 5.1.8 и 5.1.9 настоящего пункта, на последнюю отчетную месячную дату, то расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), сведения, указанные в подпунктах 5.1.8 и 5.1.9 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату и сведения, указанные в подпункте 5.1.12 настоящего пункта, могут не представляться.

Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, к расчету стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) представляют сведения и документы, подтверждающие суммы показателей, включаемые в этот расчет.

5.1.12. Сведения о существенных фактах, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица (кроме аффилированных лиц кредитной организации), произошедших за период с последней отчетной даты до даты представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России):

о фактах, повлекших разовое увеличение (уменьшение) стоимости активов больше чем на 10 процентов;

о фактах, повлекших разовое увеличение (уменьшение) чистой прибыли или чистых убытков больше чем на 10 процентов;

о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет 10 и больше процентов активов юридического лица по состоянию на дату сделки.

Указанные сведения должны быть составлены на основе методики, установленной Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10 октября 2006 года N 06-117/пз-н, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2006 года N 8532, 5 февраля 2007 года N 8897, 23 мая 2007 года N 9540, 3 октября 2007 года N 10250 ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2007, N 4, N 8, N 26, N 42). Представление юридическим лицом сведений о существенных фактах на основе указанной методики осуществляется независимо от его организационно-правовой формы.

Сведениями о существенных фактах, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, являются сведения о фактах, повлекших увеличение или уменьшение доходов, расходов (в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) и прибыли больше чем на 10 процентов, за период с последней отчетной даты до даты представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России). Указанные сведения составляются юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, в произвольной форме.

Если указанные в настоящем подпункте факты в финансово-хозяйственной деятельности юридического лица отсутствовали, то информация об этом представляется в составе документов для оценки финансового положения.

5.1.13. Юридическое лицо, имеющее рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях, присвоенный как минимум одним из международных рейтинговых агентств на уровне не ниже "В" по классификации рейтинговых агентств "Standard & Poor"s" или "Fitch-Ratings" либо "В2" по классификации рейтингового агентства "Moody"s Investors Service", а также рейтинг кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из национальных рейтинговых агентств , вправе представить для оценки финансового положения:

копии указанной в настоящем пункте годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности;

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату и сведения и документы, указанные в подпункте 5.1.10 настоящего пункта. Другие указанные в настоящем пункте документы этим юридическим лицом не представляются.

5.1.14. В случае если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), то для оценки финансового положения представляются:

документы акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании паевого инвестиционного фонда), указанные в подпунктах 5.1.1 - 5.1.7 настоящего пункта;

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 21 июня 2012 г. N 2839-У пункт 5.1 настоящего Положения дополнен подпунктом 5.1.15

5.1.15. Информация о национальных рейтинговых агентствах, а также информация об установленных Банком России минимальных уровнях рейтингов кредитоспособности, присвоенных национальными рейтинговыми агентствами, размещается на сайте Банка России в сети "Интернет" и опубликовывается в "Вестнике Банка России".

Для целей настоящего Положения используются данные о рейтинге юридического лица, размещенные на сайтах соответствующих международных и национальных рейтинговых агентств в сети "Интернет".

Если юридическое лицо имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством, не ниже уровней, указанных в подпунктах 5.1.1 и 5.1.13 настоящего пункта, и рейтинг кредитоспособности, присвоенный национальным рейтинговым агентством, то в качестве рейтинга юридического лица принимается рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством.

При этом, если юридическое лицо имеет рейтинги долгосрочной кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными международными рейтинговыми агентствами, то в качестве рейтинга юридического лица принимается наивысший из присвоенных международными рейтинговыми агентствами.

Если юридическое лицо имеет рейтинги кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными национальными рейтинговыми агентствами, то в качестве рейтинга юридического лица принимается наивысший из присвоенных национальными рейтинговыми агентствами.

5.2. Для оценки финансового положения юридического лица (кроме аффилированных лиц кредитной организации) при проверке правомерности оплаты акций (долей) при решении вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций созданной путем учреждения кредитной организации, при регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, связанных с увеличением уставного капитала кредитной организации, при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы кредитной организации, связанных с реализацией долей, приобретенных у участников кредитной организацией в форме общества с ограниченной ответственностью, юридическое лицо представляет следующие документы.

5.2.1. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации составляет больше чем 50, но меньше чем 100 процентов (включительно) величины скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей):

копию бухгалтерского баланса юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей);

подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей).

5.2.2. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации составляет меньше чем 50 процентов (включительно) величины скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей):

копию бухгалтерского баланса юридического лица (копию формы официальной бухгалтерской отчетности нерезидента, на основании которой произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического лица, расшифровки просроченной более 90 дней дебиторской задолженности и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, а также сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.8 - 5.1.10 пункта 5.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

сведения о существенных фактах, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица, произошедших за период с последней отчетной даты, предшествующей дате оплаты акций (долей), до даты оплаты акций (долей), указанные в подпункте 5.1.12 пункта 5.1 настоящего Положения.

В случае если юридическим лицом будут представлены бухгалтерский баланс , расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расшифровки просроченной более 90 дней дебиторской задолженности и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, а также сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.8 - 5.1.10 пункта 5.1 настоящего Положения, на дату оплаты акций (долей) кредитной организации, то сведения о существенных фактах, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица, могут не представляться.

5.2.3. Нерезиденты могут представить документы в соответствии с подпунктом 5.2.2 настоящего пункта независимо от соотношения стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации и величины скорректированных чистых активов (собственных средств).

5.2.4. В случае, если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), для оценки финансового положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации представляются:

копия бухгалтерского баланса акционерного инвестиционного фонда на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций;

5.2.5. Если оплата акций (долей) кредитной организации осуществляется имуществом в неденежной форме, то для решения вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И наряду с документами, предусмотренными настоящей главой, представляется документ, подтверждающий право собственности юридического лица на имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации; для проверки правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации - документ, подтверждающий право собственности кредитной организации на указанное имущество.

5.3. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность юридического лица-резидента Российской Федерации должна быть составлена в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, устанавливающими объем и порядок составления бухгалтерской отчетности, и должна содержать отметку налогового органа о ее принятии.

При направлении бухгалтерской отчетности (налоговой декларации) по почте дополнительно представляется копия квитанции об отправке заказного письма с описью вложения; при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи - копия квитанции о приеме бухгалтерской отчетности (налоговой декларации), копия протокола входного контроля бухгалтерской отчетности (налоговой декларации) и копия подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях. В случае представления этих документов бухгалтерская отчетность (налоговая декларация) может представляться без отметки налогового органа.

5.4. В случае если установленный законодательством Российской Федерации срок составления и представления в налоговые органы годовой и квартальной бухгалтерской отчетности на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) или на дату оплаты акций (долей) кредитной организации не наступил, то бухгалтерская отчетность с отметкой налогового органа о ее принятии представляется за предшествующие отчетные периоды (годы, кварталы).

5.5. Представляемая для оценки финансового положения бухгалтерская отчетность нерезидента должна быть составлена в соответствии с принятыми в стране места его регистрации (ведения бизнеса) стандартами.

Территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) имеет право запрашивать у нерезидента, финансовое положение которого оценивается, или кредитной организации, представившей документы для оценки финансового положения юридического лица, заверенное в установленном порядке заключение компетентного органа об объеме бухгалтерской отчетности нерезидента, порядке ее составления и сроках представления ее заинтересованным пользователям, установленных законодательством страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента.

5.6. Документы для оценки финансового положения, представляемые нерезидентом, должны быть составлены на государственном (официальном) языке страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента либо на языке, принятом в стране места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами, участниками которых являются Российская Федерация и страна места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента, с приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных документов на русский язык.

Кредитная организация вправе самостоятельно определить в своих внутренних документах требования о необходимости апостилирования (легализации) и нотариального заверения перевода документов, представляемых нерезидентом, в случаях, когда оценка финансового положения осуществляется ею самостоятельно.

5.7. Территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) имеет право в пределах сроков, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России для принятия соответствующих решений по регистрации и лицензированию кредитных организаций, запрашивать у кредитной организации и лиц, финансовое положение которых оценивается, информацию, поясняющую (расшифровывающую) сведения, содержащиеся в представленных документах, или иную дополнительную информацию, необходимую для оценки финансового положения юридического лица.

5.8. Документы и сведения, составленные самим юридическим лицом, финансовое положение которого оценивается, должны быть достоверными, полными и подписанными (подтвержденными) подписью его руководителя (лица, исполняющего его обязанности) и лица, занимающего должность (осуществляющего обязанности) главного бухгалтера (в случае наличия должности главного бухгалтера). Полномочия лица, исполняющего обязанности руководителя, и лица, осуществляющего обязанности главного бухгалтера, должны быть подтверждены копией соответствующего организационно-распорядительного документа.

5.9. Документы, представляемые для оценки финансового положения, оформляются в соответствии с главой 29 Инструкции Банка России от 14 января 2004 года N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 февраля 2004 года N 5551 ("Вестник Банка России" от 20 февраля 2004 года N 15) (далее - Инструкция Банка России N 109-И). При этом документы юридического лица (не являющегося учредителем создаваемой путем учреждения кредитной организации) подписываются уполномоченным лицом этого юридического лица, а подпись уполномоченного лица скрепляется печатью этого юридического лица. Документы физических лиц, указанные в главе 3 настоящего Положения, подписываются физическими лицами лично или уполномоченными ими лицами. Полномочия указанных уполномоченных лиц должны быть подтверждены в установленном порядке.

5.10. Документы, на основании которых кредитная организация проводила оценку финансового положения, хранятся кредитной организацией в течение сроков, установленных правилами организации архивного дела.